出纳实务

•本教材依据会计岗位实际需要编写而成，通过典型出纳工作操作训练，使学生能够掌握出纳岗位工作实务。

•按照出纳岗位的各个环节，按照工作操作顺序逐项完成教学，内容举一反三，层层递进，把业务操作与理论教学合为一体，把教学与操作合二为一。

•以项目为导向，任务驱动为提领，突出项目化教学特色，具有较强的操作性。

出纳实务是会计岗位的一项综合技能，是工商管理类专业人才培养的必修课。德州职业技术学院与德百集团、银座集团、中大集团、华鲁恒升股份有限公司等企业组织一线专家、教师，根据工商企业出纳岗位的工作要求编写了本教材。按照人才培养方案的要求，一般在第一学年第二学期开设本课程，周课时为两课时。本教材按照出纳岗位的各个环节分解为六个项目共25个任务，详细介绍各项目的情景、操作技能、工作要求，然后分解成各个任务，按照工作操作顺序逐项完成教学，内容举一反三，层层递进，把业务操作与理论教学合为一体，把教学与操作合二为一。

通过学习掌握基本方法和实际的操作技能，可胜任中小企业出纳岗位，通过学习还可以考取收银员、会计从业资格证书。

本教材由德州职业技术学院陈风奎教授主编，负责本书大纲的制定、审稿、总撰；由刘颖、张玉萍、陈东任副主编，德百集团、银座集团、中大集团、华鲁恒升股份有限公司等工商企业财务处给予了大力支持，参与了大纲编写、业务操作内容的修订；纪淑清担任教材主审，对教材的编写提出了很多建设性意见并被采纳，在这里一并表示感谢。

由于教材的编写时间紧，可能在课时安排、内容撰写方面存在着一定的错误，敬请读者给予批评指正。

编 者

2016年2月

前言

绪论 出纳岗位认知 1
项目一 出纳工作基本技能 4
任务一 码字的书写技能 4
任务二 假币的识别技能 6
任务三 点钞的操作技能 10
任务四 保险柜的使用技能 12
任务五 点钞机的使用技能 14
项目二 企业现金业务处理实务 15
任务一 现金收付业务实务 15
任务二 现金存取业务实务 22
任务三 流通企业收银管理系统操作 27
任务四 餐饮业收银工作实务 28
项目三 企业银行业务处理实务 37
任务一 支票业务实务 37
任务二 银行本票业务实务 42
任务三 银行汇票业务实务 45
任务四 商业汇票业务实务 50
任务五 汇兑业务实务 57
任务六 委托收款业务实务 59
任务七 托收承付业务实务 62
项目四 出纳报表业务实务 70
任务一 现金盘点业务处理 70
任务二 银行存款余额调节表的编制 73
任务三 出纳报告单的编制 75
项目五 出纳会计资料的归档、传递实务 78
任务一 出纳会计资料的归档实务 78
任务二 出纳会计资料的传递实务 80
项目六 税款缴纳 83
任务一 纳税业务常识 83
任务二 税务登记业务 86
任务三 税务申报业务 107
任务四 税款缴纳业务 108
附录 内部会计控制规范─货币
资金（试行） 116
参考文献 119