Excel在财会管理中的应用（第二版）

本书以第一版教材为基础，结合企业财会管理工作的实际及近年来我国企业会计和财务制度改革的成果

依据教学规律编写，注重实际应用

本着实用、系统、理论与实践结合、易于理解等原则，介绍了Excel在财会管理中的应用

全书叙述简明、概念清楚；知识结构合理，内容简明扼要，重点突出；图文并茂，通俗易懂；例题与习题丰富，实用性强

再版前言

随着市场竞争越来越激烈，企业所处的经济环境日新月异，企业对会计职能的要求已从传统的会计核算型向财务管理型发展。这要求企业必须充分利用现有的财务信息资源，客观评价当前的财务状况，并对企业的未来进行财务预测，从而更好地为企业管理提供更多、更有用的决策信息。美国微软公司推出的Excel 2010软件工具在企业的财务管理中具有广阔的应用前景，其提供的丰富的财务函数、强大的表格计算功能、方便友好的操作界面，为企业财务人员提高工作效率、提高信息处理能力等提供了技术基础。

根据教育部《关于“十二五”普通高等教育本科教材建设的若干意见》要求，“十二五”普通高等教育本科教材建设要全面落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010～2020年）》、《国家中长期人才发展规划纲要（2010～2020年）》，以服务人才培养为目标，以提高教材质量为核心，以创新教材建设的体制、机制为突破口，以实施教材精品战略、加强教材分类指导、完善教材评价选用制度为着力点，为提高高等学校本科教学质量和人才培养质量发挥更大作用。

本书以第一版教材为基础，结合企业实际工作需要，对原有内容进行了必要的增减，结合教学工作实际及教学大纲的要求，对原有教材体系做了相应调整。同时也对近年来本书在使用过程中所发现的问题进行了改正，以期能进一步提升本书在提高人才培养质量中的基础性作用。

本书主要介绍Excel 2010在会计实务及财务管理中的应用。以会计实务处理流程为依据，介绍了Excel 2010在会计中的应用，主要包括Excel 2010在会计凭证、账簿、财务报告中的应用。以企业所需的财务信息为依据，介绍了Excel 2010在财务管理中的应用，主要包括财务预测、财务预算和财务计划、筹资决策、投资决策以及日常管理等内容。

本书可作为普通高等院校本科相关专业开设计算机财务管理、会计电算化等课程的教材，也可作为专科院校、高职院校、成人大专以上院校相关专业的教材，还可作为计算机财务管理的实验用书和在职财务人员的参考用书。

本书由于向辉任主编，李素枝、刘斌、史富莲任副主编。各章编写分工如下：第1章、第2章、第4章由于向辉编写，第3章、第5章、第6章由李素枝编写，第7章和第8章由刘斌编写，第9章由史富莲编写。于向辉负责全书的统稿和总纂工作。程玉民教授、张国平副教授对本书的编写提出了宝贵的指导意见，李健、孙永彩、田雪峰等老师也参与了本书的校对工作。在本书的编写过程中，参考了同行的著作，在此表示深深的谢意。

由于编者学识水平有限，编写时间仓促，疏漏和不当之处在所难免，恳请读者批评指正。

编 者

2012年4月

再版前言
初版前言

第1章 Excel在财会管理中的应用基础 1
1.1 数据的输入与编辑 1
1.1.1 数据输入 1
1.1.2 工作表的格式设置 9
1.2 公式和语法 17
1.2.1 构造公式 18
1.2.2 在公式中引用单元格 19
1.3 函数的应用 21
1.3.1 函数的基本构成 21
1.3.2 Excel 2010提供的函数 22
1.3.3 公式和函数运算常见错误及分析 28
习题一 30
第2章 Excel在会计凭证中的应用 33
2.1 会计凭证概述 33
2.1.1 会计凭证的意义 33
2.1.2 会计凭证的种类 34
2.2 记账凭证的填制 36
2.2.1 记账凭证的填制程序 36
2.2.2 设计“记账凭证”模板 36
2.2.3 记账凭证的填制 45
习题2 46
第3章 Excel在会计账簿中的应用 48
3.1 会计账簿概述 48
3.1.1 会计账簿的意义 48
3.1.2 会计账簿的种类 49
3.2 会计账簿的登记 50
3.2.1 现金日记账的设置与登记 50
3.2.2 银行存款日记账的设置与登记 52
3.2.3 明细账的设置与登记 54
3.2.4 总账的格式和登记 62
习题3 68
第4章 Excel在财务报告中的应用 69
4.1 财务报告概述 69
4.1.1 财务报告的意义 69
4.1.2 财务报告的内容 70
4.1.3 财务报告的编制要求 70
4.2 会计报表的编制 71
4.2.1 资产负债表的编制 71
4.2.2 利润表的编制 82
4.2.3 现金流量表的编制和生成 87
4.3 会计报表的分析 99
4.3.1 比率分析 100
4.3.2 趋势分析 106
4.3.3 财务综合分析 111
习题4 116
第5章 财务预测 118
5.1 财务预测概述 118
5.1.1 预测分析步骤 119
5.1.2 预测分析方法 120
5.1.3 预测分析内容 120
5.2 销售预测 121
5.2.1 趋势外推分析法 121
5.2.2 因果分析法 127
5.3 利润预测 128
5.3.1 目标利润预测 128
5.3.2 利润敏感性分析 129
5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用 130
5.4 成本预测与资金需要量预测 132
5.4.1 成本预测 132
5.4.2 资金需要量预测 134
习题5 138
第6章 日常管理 141
6.1 固定资产管理 141
6.1.1 固定资产管理概述 141
6.1.2 固定资产日常管理 142
6.1.3 固定资产投资管理 150
6.2 流动资产管理 157
6.2.1 流动资产管理概述 158
6.2.2 现金资产管理——最佳现金持有量
决策模型 159
6.2.3 存货管理 164
6.2.4 应收账款管理模型 170
6.3 销售管理 175
6.3.1 销售流向分析模型 176
6.3.2 销售业绩分析模型 180
6.4 成本管理 181
6.4.1 成本管理概述 182
6.4.2 产品成本计划模型 183
6.4.3 产品成本分析模型 184
6.5 利润管理 188
6.5.1 利润管理概述 188
6.5.2 单一产品量本利分析——多因素
变动分析模型 190
6.5.3 目标利润分析 192
6.5.4 多种产品量本利分析模型 194
习题6 196
第7章 筹资决策 198
7.1 筹资决策概述 198
7.1.1 企业筹资的概念 198
7.1.2 筹资的渠道及方式 199
7.2 筹资数量的预测 200
7.2.1 基本依据 200
7.2.2 筹资数量预测方法 201
7.3 资金的时间价值及函数 205
7.3.1 资金的时间价值的概念与计算公式 205
7.3.2 资金的时间价值函数 208
7.3.3 资金的时间价值函数模型 212
7.4 筹资决策分析模型设计 213
7.4.1 加权平均资本成本模型设计 214
7.4.2 长期借款筹资决策模型设计 217
7.4.3 长期借款双变量分析模型设计
（模拟运算表） 220
7.4.4 租赁筹资模型设计 223
7.4.5 租赁筹资与借款筹资方案比较
分析模型设计 230
习题7 234
第8章 投资决策 236
8.1 投资决策概述 236
8.1.1 企业投资的概念 236
8.1.2 现金流量 237
8.1.3 投资决策的基本方法 240
8.1.4 投资决策模型的内容 242
8.2 投资决策模型 242
8.2.1 投资回收期法模型 242
8.2.2 净现值法模型 245
8.2.3 内含报酬率法模型 246
8.3 投资风险分析模型 248
8.3.1 风险与风险报酬 248
8.3.2 概率期望值法 248
8.3.3 风险调整贴现率法 251
8.3.4 投资风险分析模型 252
习题8 255
第9章 财务预算和财务计划 257
9.1 财务预算 257
9.1.1 概念 257
9.1.2 作用 257
9.1.3 现金预算 258
9.2 财务计划模型 270
9.2.1 预计财务报表的方法 270
9.2.2 建立财务计划模型 271
9.2.3 调整预计财务报表 273
9.2.4 改变财务计划与政策 274
习题9 274
参考文献 277

1. 石墨烯在太赫兹及中红外频段电磁器件设计中的应用 [李艳秀 庄华伟 著]
2. 办公自动化高级应用 [陈萍 朱晓玉]
3. 智慧零售技术与应用 [洪旭 著]
4. SwiftUI完全开发 [李智威 著]
5. 湖湘文化与交互艺术的融合创新 [徐英 尹志强 著]
6. Unity3D虚拟现实应用开发实践 [主 编 刘龙]
7. 人工智能应用系统开发项目化教程 [主编 杨家慧 周永福 魏育华]
8. Java Web应用技术项目化教程 [黄日胜 方阿丽]
9. 大学计算机基础及管理应用实验教程 [赵丹 解全颖]
10. CLO 3D服装虚拟仿真设计与应用基础 [主编　王静]
11. 大数据技术与应用 [主　编　蔡劲松　李伟]
12. WPS Office高级应用教程 [主编 牛莉 刘卫国]
13. MS Office高级应用教程 [主编 牛莉 刘卫国]
14. Python机器学习技术与应用 [主 编 王路漫 齐惠颖]
15. 数据库技术与应用实践教程（SQL Server 2019） [主 编 严晖 周肆清]
16. HBase分布式存储系统应用（第二版） [主编　林徐　陈恒　孙帅]
17. Hive编程技术与应用（第二版） [张铁红　张继山　那锐]
18. 应用数学 [梁玮 蔡超 高志]
19. 大学应用数学 [主编 郭立娟]
20. 数据库技术与应用（SQL Server 2019） [主编 严晖 刘卫国]
21. 公安信息化应用基础教程 [主编 徐衍微 万雪勇]
22. 计算机基础应用教程（第二版） [主编 李佼辉 栾奕娜]
23. 数据库原理及应用SQL Server 2014（微课版） [主 编 赵德福]
24. 信息技术基础实训与习题指导（Windows7+Office2016） [主编 周金容 唐天国]
25. 人工智能应用基础 [主编 杨缨 李佳]
26. 计算机应用基础与实践（Windows 7平台与Office 2016应用） [主编 吕波 何敏]
27. 办公自动化高级应用案例教程（微课版） [高海波 张诚 杨顺]
28. Excel在会计工作中的应用（第三版） [主 编 赵艳莉 耿聪慧]
29. 应用数学 [主编 刘东海 刘丽瑶]
30. 计算机应用技术基础案例教程 [主编 周丽娟 王璐]