Excel在财会管理中的应用

中国水利水电出版社

【作者】于向辉张国平主编

【I S B N 】978-7-5084-2283-1

【责任编辑】宋俊娥

【适用读者群】高职高专

【出版时间】2008-12-01

【开本】16开本

【装帧信息】平装（光膜）

【版次】第1版

【页数】216

【千字数】

【印张】

【定价】￥20

【丛书】21世纪高职高专新概念教材

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本书以深入浅出、理论与实践相结合的形式介绍了Excel在财会管理中的应用。全书共9章，分别介绍了Excel 2000在会计与财务管理方面的实用技术。本书所介绍的 Excel的应用范围主要包括会计凭证、会计帐簿、财务报告、财务预测、财务预算和财务计划、筹资决策、投资决策以及日常管理等内容。

本书依据教学规律编写，注重实际应用。全书叙述简明，概念清楚；知识结构合理，内容简明扼要，重点突出；文图并茂，通俗易懂；例题、习题丰富，实用性强。通过阅读本书，读者可以掌握Excel解决会计与财务工作中所遇到的实际问题的方法与技术。

本书可作为各类高等职业学校、成人大专以上院校有关专业开设计算机财务管理、会计电算化等课程的教材，也可作为计算机财务管理的实验用书和在职财务人员的参考用书。

随着我国加入WTO和社会经济的不断发展，企业所处的经济环境也在不断变化，企业组织形式和经营方式的多样化，筹资和投资渠道的多元化，市场竞争的日趋激烈等，使得企业管理活动的理念、方式、方法也发生了重大变化，企业与外界的联系也更加密切。因此，要使企业能够健康、长久地发展，就必须加强管理，使管理工作更有成效，这要求管理人员除了具备现代管理理论和方法外，还必须掌握计算机知识和相关软件的使用。

Excel作为办公应用软件Microsoft Office的重要组成部分，是处理办公事务的重要工具，具有强大的数据处理和分析功能，在我们的日常工作中的应用已经相当普及。Excel提供了大量的函数，利用Excel的函数功能可以进行计算和分析，极大地提高了工作效率，增加了运算的准确性；同时，Excel还提供了分析工具，人们只要将基本数据输入到工作表，创建公式并设置好格式后，就可以利用Excel进行预测和决策等。另外，利用Excel，人们可以通过多种途径获取数据库信息，极大地方便了数据的获取，扩大了其在管理中的应用范围。因此，根据企业多变的经济环境，应用Excel丰富的计算、分析工具及灵活多样的表达方式，可以建立各种分析和决策模型，从而有效地利用企业核算资料和外部数据，高效、准确地从事管理工作，为提高经济效益服务。

本书主要介绍Excel 2000在会计实务及财务管理中的应用。以会计实务处理流程为依据，介绍了Excel 2000在会计中的应用，主要包括Excel 2000在会计凭证、账簿、财务报告中的应用。以企业所需的财务信息为依据，介绍了Excel 2000在财务管理中的应用，主要包括财务预测、财务预算和财务计划、筹资决策、投资决策以及日常管理等内容。

本书由于向辉、张国平主编，程玉民教授主审。各章编写分工如下：第1章、第6章、第9章由于向辉编写，第2章、第3章、第4章、第8章由张国平编写，第5章、第7章由李素枝编写。参加本书大纲讨论、部分内容编写和校对工作的还有谭翀、张艳明、解春苓、李雪莲、刘玉利等。于向辉负责全书的统稿和总篡工作。在本书的编写过程中，参考了同行的著作，在此表示深深的谢意。

由于编者学识水平有限，编写时间仓促，疏漏和不当之处在所难免，恳请读者批评指正。

序
前言
第1章 Excel在财会管理中的应用基础 1
本章学习目标 1
1.1 数据编辑 1
1.1.1 数据输入 1
1.1.2 工作表的格式设置 7
1.2 公式和语法 15
1.2.1 构造公式 15
1.2.2 在公式中引用单元格 17
1.3 函数的应用 18
1.3.1 函数的基本构成 18
1.3.2 Excel 2000提供的函数 20
1.3.3 公式和函数运算常见错误及分析 26
习题一 28
第2章 Excel在会计凭证中的应用 29
本章学习目标 29
2.1 会计凭证概述 29
2.1.1 会计凭证的意义 29
2.1.2 会计凭证的种类 30
2.2 记账凭证的填制 32
2.2.1 记账凭证的填制程序 32
2.2.2 记账凭证模板的设计和保护 32
2.2.3 记账凭证的填制 35
习题二 40
第3章 Excel在会计账簿中的应用 42
本章学习目标 42
3.1 会计账簿概述 42
3.1.1 会计账簿的意义 42
3.1.2 会计账簿的种类 43
3.2 会计账簿的登记 44
3.2.1 明细账的格式和登记 44
3.2.2 总账的格式和登记 49
习题三 53
第4章 Excel在财务报告中的应用 54
本章学习目标 54
4.1 财务报告概述 54
4.1.1 财务报告的意义 54
4.1.2 财务报告的内容 54
4.1.3 财务报告的编制要求 55
4.2 会计报表的编制 56
4.2.1 会计报表的编制方法 56
4.2.2 会计报表的生成 66
4.2.3 现金流量表的编制和生成 69
4.3 会计报表的分析 79
4.3.1 比率分析 79
4.3.2 趋势分析 83
4.3.3 综合分析 88
习题四 89
第5章财务预测 90
本章学习目标 90
5.1 财务预测概述 90
5.1.1 预测分析步骤 90
5.1.2 预测分析方法 91
5.1.3 预测分析内容 91
5.2 销售预测 92
5.2.1 趋势外推分析法 92
5.2.2 因果分析法 98
5.3 利润预测 99
5.3.1 目标利润预测 99
5.3.2 利润敏感性分析 99
5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用 101
5.4 成本预测与资金需要量预测 103
5.4.1 成本预测 103
5.4.2 资金需要量预测 105
习题五 106
第6章财务预算和财务计划 107
本章学习目标 107
6.1 财务预算 107
6.1.1 销售预算 107
6.1.2 生产预算 109
6.1.3 直接材料预算 110
6.1.4 直接人工预算 112
6.1.5 制造费用预算 113
6.1.6 产品成本预算 113
6.1.7 销售与管理费用预算 114
6.1.8 现金预算 115
6.1.9 预计损益表 118
6.1.10 预计资产负债表 119
6.2 财务计划模型 120
6.2.1 预计财务报表的方法 120
6.2.2 建立财务计划模型 121
6.2.3 调整预计财务报表 123
6.2.4 改变财务计划与政策 124
习题六 125
第7章筹资决策 126
本章学习目标 126
7.1 筹资决策概述 126
7.1.1 筹资分析与决策模型的内容 126
7.1.2 资金的时间价值及函数 127
7.2 长期借款筹资分析模型 131
7.2.1 长期借款 131
7.2.2 建立长期借款分析基本模型 132
7.2.3 长期借款模拟运算表分析模型 134
7.3 租赁筹资模型设计 136
7.3.1 租赁分类和计算 137
7.3.2 筹资相关函数 138
7.3.3 建立租赁筹资模型 139
7.4 租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型设计 142
7.4.1 租赁方案现金流量表的建立 143
7.4.2 举债方案现金流量表的建立 144
习题七 146
第8章投资决策 148
本章学习目标 148
8.1 投资决策方法 148
8.1.1 简单法 148
8.1.2 贴现法 149
8.1.3 投资决策模型的内容 150
8.2 投资决策模型 150
8.2.1 投资回收期法模型 151
8.2.2 净现值法模型 153
8.2.3 内含报酬率法模型 155
8.3 投资风险分析模型 157
8.3.1 风险与风险报酬 157
8.3.2 风险调整贴现率法的含义 157
8.3.3 投资风险分析模型 159
习题八 162
第9章日常管理 163
本章学习目标 163
9.1 固定资产管理 163
9.1.1 固定资产管理概述 163
9.1.2 固定资产更新决策模型 166
9.2 流动资产管理 171
9.2.1 流动资产管理概述 171
9.2.2 货币资产管理——最佳现金持有量决策模型 172
9.2.3 存储决策——最优订货批量决策模型 175
9.2.4 应收账款管理模型 179
9.3 销售管理 181
9.3.1 销售流向分析模型 181
9.3.2 销售业绩分析模型 184
9.4 成本管理 185
9.4.1 成本管理概述 185
9.4.2 产品成本计划模型 186
9.4.3 产品成本分析模型 187
9.5 利润管理 192
9.5.1 利润管理概述 192
9.5.2 单一产品量本利分析——多因素变动分析模型 194
9.5.3 目标利润分析 197
9.5.4 多种产品量本利分析模型 198
习题九 201
参考文献 202

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